Налоговый калькулятор 2026

1. ОПВР: увеличение ставки до 3,5%
Обязательные пенсионные взносы работодателя выросли с 2,5% до 3,5%. Это дополнительная нагрузка на работодателя, которая будет расти и дальше:

• 2026 год — 3,5%
• 2027 год — 4,5%
• 2028 год — 5%

Пример расчета: При зарплате сотрудника 500 000 тенге:

• Было (2025): 500 000 × 2,5% = 12 500 тенге
• Стало (2026): 500 000 × 3,5% = 17 500 тенге
• Разница: +5 000 тенге ежемесячно на каждого сотрудника

2. Социальный налог: снижение ставки, но отмена вычета
Ставка социального налога снижена с 11% до 6%, но одновременно отменен вычет на сумму социальных отчислений (СО). Раньше работодатели платили 11%, но могли вычесть 5% социальных отчислений — фактически платили около 6%. Теперь просто платят 6% без возможности вычета.

Формула расчета СН в 2026 году: СН = (Доход - ОПВ - ВОСМС) × 6%
Важно: Итоговая нагрузка осталась примерно такой же, изменилась лишь техника расчета.

3. Социальные отчисления: без изменений
Ставка СО осталась на уровне 5% от суммы (Доход - ОПВ).

4. ОПВ: стабильная ставка 10%
Обязательные пенсионные взносы работника остаются на уровне 10% от дохода.

5. ВОСМС и ООСМС: расширение базы обложения
Принципиально изменился предел облагаемого дохода для взносов на медицинское страхование:

• ВОСМС (взносы работника, 2%) — раньше максимум 10 МЗП, теперь 20 МЗП
• ООСМС (отчисления работодателя, 3%) — раньше максимум 10 МЗП, теперь 40 МЗП

Это означает, что с более высоких зарплат теперь тоже нужно платить взносы на медстрахование.

Пример: Сотрудник с зарплатой 1 000 000 тенге:

• Раньше (2025): ВОСМС платили только с 850 000 тенге (10 МЗП)
• Теперь (2026): ВОСМС платят с 1 000 000 тенге (в пределах 20 МЗП = 1 700 000 тенге)

6. ИПН: новая система налоговых вычетов
Ставка ИПН осталась 10%, но полностью переработана система вычетов. Введено понятие "личные налоговые вычеты", которые применяются в строгой последовательности:

1. Налоговый вычет социальных платежей (ОПВ, ВОСМС)
2. Стандартный налоговый вычет (на основном месте работы по заявлению):

• 14 МРП = 60 550 тенге ежемесячно (в 2025 было 55 048 тенге)
• 882 МРП для инвалидов и отдельных категорий граждан

Формула расчета ИПН в 2026 году:
ИПН = (Доход - ОПВ - ВОСМС - Стандартный вычет) × 10%

Практические примеры расчета зарплаты в 2026 году

Пример 1: Оклад 85 000 тенге (МЗП)

Удержания из зарплаты работника:

• ОПВ: 85 000 × 10% = 8 500 тенге
• ВОСМС: 85 000 × 2% = 1 700 тенге
• ИПН: (85 000 - 8 500 - 1 700 - 60 550) × 10% = 1 425 тенге
• На руки: 73 375 тенге

Платит работодатель:

• ОПВР: 85 000 × 3,5% = 2 975 тенге
• ООСМС: 85 000 × 3% = 2 550 тенге
• СО: (85 000 - 8 500) × 5% = 3 825 тенге
• СН: (85 000 - 8 500 - 1 700) × 6% = 4 488 тенге
• Итого расходы работодателя: 98 838 тенге

Пример 2: Оклад 500 000 тенге
Удержания из зарплаты работника:

• ОПВ: 500 000 × 10% = 50 000 тенге
• ВОСМС: 500 000 × 2% = 10 000 тенге
• ИПН: (500 000 - 50 000 - 10 000 - 60 550) × 10% = 37 945 тенге
• На руки: 402 055 тенге

Платит работодатель:

• ОПВР: 500 000 × 3,5% = 17 500 тенге
• ООСМС: 500 000 × 3% = 15 000 тенге
• СО: (500 000 - 50 000) × 5% = 22 500 тенге
• СН: (500 000 - 50 000 - 10 000) × 6% = 26 400 тенге
• Итого расходы работодателя: 581 400 тенге