Налоговый калькулятор 2026

1. ОПВР: увеличение ставки до 3,5%
Обязательные пенсионные взносы работодателя выросли с 2,5% до 3,5%. Это дополнительная нагрузка на работодателя, которая будет расти и дальше:

• 2026 год — 3,5%
• 2027 год — 4,5%
• 2028 год — 5%

Пример расчета: При зарплате сотрудника 500 000 тенге:

• Было (2025): 500 000 × 2,5% = 12 500 тенге
• Стало (2026): 500 000 × 3,5% = 17 500 тенге
• Разница: +5 000 тенге ежемесячно на каждого сотрудника

2. Социальный налог: снижение ставки, но отмена вычета
Ставка социального налога снижена с 11% до 6%, но одновременно отменен вычет на сумму социальных отчислений (СО). Раньше работодатели платили 11%, но могли вычесть 5% социальных отчислений — фактически платили около 6%. Теперь просто платят 6% без возможности вычета.

Формула расчета СН в 2026 году: СН = (Доход - ОПВ - ВОСМС) × 6%
Важно: Итоговая нагрузка осталась примерно такой же, изменилась лишь техника расчета.

3. Социальные отчисления: без изменений
Ставка СО осталась на уровне 5% от суммы (Доход - ОПВ).

4. ОПВ: стабильная ставка 10%
Обязательные пенсионные взносы работника остаются на уровне 10% от дохода.

5. ВОСМС и ООСМС: расширение базы обложения
Принципиально изменился предел облагаемого дохода для взносов на медицинское страхование:

• ВОСМС (взносы работника, 2%) — раньше максимум 10 МЗП, теперь 20 МЗП
• ООСМС (отчисления работодателя, 3%) — раньше максимум 10 МЗП, теперь 40 МЗП

Это означает, что с более высоких зарплат теперь тоже нужно платить взносы на медстрахование.

Пример: Сотрудник с зарплатой 1 000 000 тенге:

• Раньше (2025): ВОСМС платили только с 850 000 тенге (10 МЗП)
• Теперь (2026): ВОСМС платят с 1 000 000 тенге (в пределах 20 МЗП = 1 700 000 тенге)

6. ИПН: новая система налоговых вычетов
Ставка ИПН осталась 10%, но полностью переработана система вычетов. Введено понятие "личные налоговые вычеты", которые применяются в строгой последовательности:

1. Налоговый вычет социальных платежей (ОПВ, ВОСМС)
2. Стандартный налоговый вычет (на основном месте работы по заявлению):

• 30 МРП = 60 550 тенге ежемесячно (в 2025 было 55 048 тенге)
• 882 МРП для инвалидов и отдельных категорий граждан

Формула расчета ИПН в 2026 году:
ИПН = (Доход - ОПВ - ВОСМС - Стандартный вычет) × 10%

Практические примеры расчета зарплаты в 2026 году

Пример 1: оклад 125 000 тенге

Обязательные взносы и платежи из зарплаты работника:

• ОПВ: 125 000 × 10% = 12 500 тенге
• ВОСМС: 125 000 × 2% = 2 500 тенге
• ИПН: доход меньше 30 МЗП = 0 тенге
• На руки: 110 000 тенге

Отчисления, взносы и платежи работодателя:

• ОПВР: 125 000 × 3,5% = 4 375 тенге
• ООСМС: 125 000 × 3% = 7 750 тенге
• СО: (125 000 - 8 500) × 5% = 5 625 тенге
• СН: (125 000 - 12 500 - 2 500) × 6% = 6 600 тенге
• Итого дополнительные расходы работодателя: 24 350 тенге
• Общая сумма выплаты работодателя, вместе с зарплатой: 149 350 тенге

Пример 2: оклад 500 000 тенге
Обязательные взносы и платежи из зарплаты работника:

• ОПВ: 500 000 × 10% = 50 000 тенге
• ВОСМС: 500 000 × 2% = 10 000 тенге
• ИПН: (500 000 - 50 000 - 10 000 - 129 750) × 10% = 31 025 тенге
• На руки: 408 975 тенге

Отчисления, взносы и платежи работодателя:

• ОПВР: 500 000 × 3,5% = 17 500 тенге
• ООСМС: 500 000 × 3% = 15 000 тенге
• СО: (500 000 - 50 000) × 5% = 22 500 тенге
• СН: (500 000 - 50 000 - 10 000) × 6% = 26 400 тенге
• Итого дополнительные расходы работодателя: 81 400 тенге
• Общая сумма выплаты работодателя, вместе с зарплатой: 581 400 тенге

Проверить другие суммы и уточнить размер налогов вы можете с помощью онлайн калькулятора зарплаты

Что изменилось для ИП

Ставка налога для индивидуальных предпринимателей на упрощенке осталась на уровне 4% от дохода за полугодие, но выросли социальные платежи за себя из-за роста МРП и увеличения ставки ОПВР.

Минимальные платежи ИП за себя при доходе ниже МЗП:

• ОПВ: 85 000 × 10% = 8 500 тенге (можно от фактического дохода)
• ОПВР: 85 000 × 3,5% = 2 975 тенге
• ВОСМС: 1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге
• СО: 85 000 × 5% = 4 250 тенге

Итого минимум: 21 675 тенге ежемесячно

Основные изменения ИП на ОУР (общеустановленном режиме):

• необходимость встать на учет как плательщик НДС при работе с юридическими лицами
• ИПН остался 10% от дохода
• Социальный налог за себя: 2 МРП - СО = 8 650 - 4 250 = 4 400 тенге
• Социальный налог за работников: 1 МРП - СО

Что нужно учесть в 2026 году

Пересмотрите фонд оплаты труда. Увеличение ОПВР на 1% означает дополнительные расходы на каждого сотрудника. При ФОТ в 10 млн тенге это +100 000 тенге ежемесячно.

Проверьте правильность применения вычетов по ИПН. Новая система вычетов требует внимательного изучения. Стандартный вычет 14 МРП применяется только на основном месте работы по заявлению работника.

Учитывайте расширение базы по ОСМС. Если у вас есть высокооплачиваемые сотрудники, их взносы на медицинское страхование вырастут.

Обновите расчеты в бухгалтерской программе. Убедитесь, что ваше ПО корректно применяет новые ставки и формулы.

Следите за отчетностью. Новый Налоговый кодекс обещает сокращение объема отчетности на 30%, но на практике нужно следить за всеми изменениями в формах.